個(gè)稅抵扣細(xì)則看不懂,？手把手教你辦理個(gè)稅

個(gè)稅抵扣細(xì)則看不懂,？房貸房租,、贍養(yǎng)老人怎么扣？操作指南來(lái)了,，手把手教你辦理個(gè)稅

12月22日晚間,，國(guó)務(wù)院發(fā)布《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》。隨后,，國(guó)家稅務(wù)總局還發(fā)布了一系列操作辦法及指南等,。
 
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道昨晚發(fā)布了解讀文章：個(gè)稅抵扣細(xì)則正式落地，首套房確定“認(rèn)貸”,！子女教育,、贍養(yǎng)老人、租房這么扣,，你還用交稅嗎,？隨后，收到一系列來(lái)自讀者的問(wèn)題,。大家都很關(guān)心,，個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除究竟怎么扣、怎么申報(bào),、怎么切實(shí)落地,、有什么注意事項(xiàng)。
 
小編特意撰寫(xiě)這篇文章,，幫大家劃重點(diǎn),！
 
 
一、是否符合扣除條件,？
 
目前推出的子女教育,、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療,、住房貸款利息,、住房租金、贍養(yǎng)老人,，這六類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,，都屬于基本民生開(kāi)支。
 
像在大城市工作的年輕人,，基本會(huì)有房租,、房貸等支出；而成家的中青年人群,，基本會(huì)有子女教育,、贍養(yǎng)老人等支出。
 
所以,，大部分人可能都會(huì)涉及到一項(xiàng)甚至更多的扣除,，是需要參與進(jìn)來(lái)的。
 
 
二,、如何申請(qǐng),？
 
這一步,，準(zhǔn)確來(lái)說(shuō)，是上報(bào)信息,。
 
只有上報(bào)子女教育,、贍養(yǎng)老人等信息，證明你確實(shí)有此類(lèi)開(kāi)支,，才能享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,。
 
有三種報(bào)送個(gè)人信息的方式：紙質(zhì)模板、電子模板,、遠(yuǎn)程辦稅端（手機(jī)APP端,、WEB端）
 
1.紙質(zhì)模板。你可以到任何一個(gè)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)模板,，從稅務(wù)局網(wǎng)站上下載電子版并打印,，也從單位獲取紙質(zhì)版。
 
2.電子模板,。單位可以從“扣繳客戶(hù)端”下載并發(fā)放給你,，你也可以從稅務(wù)局官方網(wǎng)站上下載。
對(duì)于a,、b這兩種,，你填寫(xiě)好表格，把表格交給單位,，單位將員工相關(guān)信息錄入并上傳到系統(tǒng),。
 
3.遠(yuǎn)程辦稅端。劃重點(diǎn),！鼓勵(lì)大家使用這種方式,，因?yàn)榭旖莘奖悖救送ㄟ^(guò)遠(yuǎn)程直接填報(bào)個(gè)人相關(guān)信息,。
 
遠(yuǎn)程辦稅端長(zhǎng)什么樣子呢,？2019年1月1日將正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端，包括國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”,，以及各省市電子局網(wǎng)站,。
 
小編已經(jīng)幫各位探過(guò)路了，手機(jī)上的“個(gè)人所得稅”app已經(jīng)可以下載,，個(gè)人可以注冊(cè)并完善相關(guān)信息,，但專(zhuān)項(xiàng)附加抵扣、年度申報(bào)納稅這些功能還沒(méi)有上線,，2019年1月1日這些功能將正式投入使用,。（注意：在APP里搜索“個(gè)人所得稅”即可查詢(xún)到相關(guān)下載！）
 
通過(guò)各省市電子局網(wǎng)站填報(bào)個(gè)人信息，需要等各省市進(jìn)一步消息,。這些信息系統(tǒng)，應(yīng)該正在日夜趕工,，確保2019年1月1日投入使用,。
 
 
三、填報(bào)哪些信息,？
 
下面這三張圖,，截取自國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的“紙質(zhì)模板”，覆蓋了需要填報(bào)的信息內(nèi)容,。




 
  
子女教育：子女姓名,、身份證件類(lèi)型及號(hào)碼、教育起始時(shí)間,、教育結(jié)束時(shí)間,、就讀國(guó)家（或地區(qū)）、就讀學(xué)校等
 
繼續(xù)教育：起始時(shí)間,、結(jié)束時(shí)間,、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育階段、職業(yè)教育類(lèi)型,、證書(shū)名稱(chēng),、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)等
 
住房貸款利息：住房坐落地址,、不動(dòng)產(chǎn)登記號(hào),、本人是否為借款人、是否婚前各自首套貸款,、貸款合同編號(hào),、貸款期限、首次還款日期,、貸款銀行等
 
住房租金：住房坐落地址,、出租方姓名及身份證號(hào)、出租房單位名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào),、租賃起止時(shí)間等
 
贍養(yǎng)老人：勾選獨(dú)生子女/非獨(dú)生子女,、被贍養(yǎng)人姓名及身份證號(hào)、共同贍養(yǎng)人,、分?jǐn)偡绞?、本年度月扣除金額等
 
大病醫(yī)療：患者姓名、身份證件類(lèi)型及號(hào)碼,、醫(yī)藥費(fèi)用總金額,、個(gè)人負(fù)擔(dān)金額、與納稅人關(guān)系等
 
四、誰(shuí)幫你扣,？
 
有兩種類(lèi)型：
 
1.單位每月幫忙預(yù)扣,。
 
對(duì)于工薪階層而言，把相關(guān)信息填報(bào)給單位之后,，單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí),，像日常扣“三險(xiǎn)一金”一樣,，幫忙每月代扣就好,。
 
補(bǔ)充一下，個(gè)人通過(guò)app端或web端填報(bào)信息的,，可以選擇“由單位代扣”,。這些聯(lián)網(wǎng)信息可以及時(shí)被單位接收，依照你本人填寫(xiě)的信息,，單位每月幫你預(yù)扣預(yù)繳,。
 
2.自行申報(bào)辦理。
 
對(duì)于非工薪階層,，或者沒(méi)有固定單位幫你扣稅的,，往往需要自行申報(bào)。
 
注意了,，如果是自行申報(bào)辦理,，不能實(shí)現(xiàn)每月每月扣，需要到次年3月1日至6月30日按年辦理,。
 
在次年3月1日至6月30日辦理的,，可以填寫(xiě)紙質(zhì)/電子模板，去年度匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理,；也可以在app端填寫(xiě)相關(guān)信息,，在線完成年度匯算清繳工作。
 
相應(yīng)的,，不同于工薪階層子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除每月扣1000元,，自行申報(bào)的要在年末按全年1.2萬(wàn)元一次性扣除。
 
假如你享有的子女教育扣除開(kāi)始于5月份,，并持續(xù)到12月份,，則年末允許扣除8000元（享有8個(gè)月的扣除額）。
 
另外,，即便你是工薪階層,，如果有多處收入來(lái)源，或者年度內(nèi)有沒(méi)有扣除的支出等,，也需要自行申報(bào),，并在年度匯算清繳期內(nèi)，實(shí)現(xiàn)稅款的多退少補(bǔ)。
 
 
五,、扣多少,？
 
定額扣除：
 
子女教育是1000元/月，繼續(xù)教育是400元/月或3600元/年,，住房貸款利息是1000元/月,、住房租金是1500元/月或1100元/月或800元/月，贍養(yǎng)老人是2000元/月,。
 
大病醫(yī)療為據(jù)實(shí)抵扣：
 
每個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過(guò)1.5萬(wàn)元的部分,，可在8萬(wàn)元/年的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除,。
 
 
六、哪些月份可以扣,？
 
具體操作扣除,，是有嚴(yán)格的時(shí)間限定。
 
比如你的孩子2019年5月份年滿(mǎn)3歲,，且在學(xué)前教育階段,，那么你在5月當(dāng)月就可以讓單位幫你預(yù)扣子女教育支出1000元。
 
其他像繼續(xù)教育,、房貸利息,、住房租金、贍養(yǎng)老人等,，都有相應(yīng)時(shí)間限制,。
 
比如房貸利息支出的扣除，還款當(dāng)月開(kāi)始扣除,，持續(xù)到貸款全部歸還,，或者貸款合同終止（比如提前還款）的當(dāng)月結(jié)束。此外,，住房貸款利息限定扣除時(shí)間不得超過(guò)240個(gè)月,。
 
 
七、信息更改了怎么辦,？
 
不用著急,。更改信息的話，依照上面紙質(zhì),、電子,、遠(yuǎn)程端三種方式，提交更新后的信息,，便可以及時(shí)調(diào)整扣除行為,。
 
補(bǔ)報(bào)信息，也不會(huì)影響扣除。假定郭靖2019年3月新入職某單位,，并開(kāi)始領(lǐng)工資,。郭靖5月份才首次向單位報(bào)送，正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息,。那么,，5月份單位在給郭靖發(fā)工資時(shí)，可以扣除子女教育支出金額為3000元（1000元/月×3個(gè)月）——信息若沒(méi)有及時(shí)上報(bào),，趕緊補(bǔ)充上報(bào),，并不會(huì)影響扣除！
 
 
八,、哪些需留存資料,？
 
有以下幾類(lèi)需要留存資料備查的，并且需要在年度匯算清繳期結(jié)束后保存五年,。
 
子女教育,，如果子女在中國(guó)境外接受教育，需要留存境外學(xué)校錄取通知書(shū),、留學(xué)簽證等相關(guān)證明資料備查,。
 
繼續(xù)教育，技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育取得的相關(guān)證書(shū),，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書(shū)資料備查
 
大病醫(yī)療，應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi),，及醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）等資料備查,。
 
住房租金，應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同,、貸款還款支出憑證備查,。
 
贍養(yǎng)老人，需要留存?zhèn)洌ǚ仟?dú)生子女間）約定或指定分?jǐn)偟臅?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議等資料,。
 
其他信息通過(guò)跨部門(mén)的信息傳輸,、比對(duì)，能很快確認(rèn)填報(bào)信息的真實(shí)度,。
 
小編此處要善意提醒各位納稅人,，本人要對(duì)填報(bào)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，如果虛報(bào),、重復(fù)享受,、超范圍超標(biāo)準(zhǔn)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，或者拒絕提供留存?zhèn)洳橘Y料,，情節(jié)嚴(yán)重的,，可是會(huì)上“信用黑名單”,，影響個(gè)人信用的！
 
讀者的疑問(wèn)清單
 
小編整理了一下讀者們的疑問(wèn)清單,，記者給大家答疑啦~
 
一,、房租房貸：
 
1、請(qǐng)問(wèn),，首套房如何確定,？家里的合同都未寫(xiě)明確，商業(yè)是下浮但已經(jīng)還清,，公積金是基準(zhǔn)尚存,，如何界定？
答：現(xiàn)在尚存的公積金貸款,，如果當(dāng)時(shí)記錄是首套住房貸款的話,，這部分利息支出，是可以允許抵扣的,。如果合同沒(méi)有寫(xiě)清楚，假定你的房子確實(shí)是你首套房,，肯定是可以扣除的,。
 
2、假如在一個(gè)自然年中,，1到3月租房子住,，4月買(mǎi)了房子辦了貸款開(kāi)始還貸款的話，該怎么操作相應(yīng)的扣稅,？前三個(gè)月提供租房合同,，4月以后提供貸款合同？
答：沒(méi)錯(cuò),。如果你買(mǎi)的房就在你工作的城市,，你就在該城市擁有自有住房，4月份可以開(kāi)始扣除住房貸款利息支出1000元/月,；在工作城市擁有住房的,，是不能享有租房租金扣除的。
 
3,、首套房還貸的單身狗可以享受不,？
答：當(dāng)然可以！單身應(yīng)該好好珍惜一個(gè)人獨(dú)享1000元/月的福利,，等你將來(lái)結(jié)婚的話,，可能要跟另一半分?jǐn)?000元/月的額度，假如另一半剛好婚前也購(gòu)有住房,、且也可以進(jìn)行利率扣除,。
 
4,、我們名下有兩套房子在還貸款，但是都是首套房貸款利率,，貸款合同可查,。我可以一個(gè)人抵扣1000*2/一個(gè)月嗎？,？或者是我這邊可以首套房利率抵扣1000一個(gè)月,，老公那邊可以用另外一套房子首套房利率抵扣1000一個(gè)月？
答：在住房貸款利息上,，每個(gè)人只能抵扣一次,。即便有兩套房，這個(gè)額度是不能翻番的,，所以只能扣除1000元/月,。夫妻兩人共同擁有的住房，不管幾套,，兩人合計(jì)只能扣除1000元/月,，或者兩人分?jǐn)偅蝗?00元/月,。
 
5,、貸款合同會(huì)有注明類(lèi)似首套房貸款的字樣？并沒(méi)有啊,，我的是工行貸款合同,。
答：有些貸款合同是有的，因?yàn)槭欠襁m用“首套房貸利率”,，銀行是有嚴(yán)格的信貸政策,。如果合同上沒(méi)有標(biāo)明，可以致電工行確認(rèn),。
 
6,、住房是首套，貸款只是我一個(gè)人,，房產(chǎn)證上是兩個(gè)人的名字,，(我先生名下無(wú)其他房產(chǎn)，并且從未貸款),，我現(xiàn)在是待業(yè)狀況,，首套房貸款抵扣是否可以我先生抵扣？
答：當(dāng)然可以,。配偶間有這樣的權(quán)利,，夫妻扣除房貸利息支出，可以指定一人來(lái)扣除,。
 
7,、請(qǐng)教：在老家有一套首套房貸款的房子正在還貸,，在上海沒(méi)有房子，正在租房,，可以同時(shí)享受房貸和房租兩份稅收優(yōu)惠么,？
答：不能同時(shí)享受。如果是這種情況,，建議申報(bào)房租扣除,，因?yàn)檫@個(gè)扣除額度是1500元/月，比房貸利息的1000元/月要高,。
 
8,、現(xiàn)有公積金貸款合同上沒(méi)寫(xiě)按多少利率執(zhí)行，如何確認(rèn)能否抵扣,？（之前有過(guò)一次商貸記錄已還清）公積金貸款2010年10月份放貸,，記得當(dāng)時(shí)二套也不上浮利率。
答：是否屬于“首套房貸利率”,，不是依據(jù)利率是否上浮來(lái)確定,，需要看看適用的信貸政策是否是首套房。如果不確定,，可以致電公積金中心確認(rèn),。
 
9、首套房,，但實(shí)際每月還貸利息不足1000元的，按每月1000元扣除還是按照每月發(fā)生的貸款利息的實(shí)際金額扣除,？
答：按1000元/月定額扣除,，全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)論你實(shí)際付出利率是多少,。
 
10,、我們只有一套房，屬于改善型換房,，有公積金及商業(yè)貸款,，請(qǐng)問(wèn)能享受首套房政策嗎？
答：類(lèi)似你們這種名下只有一套房的,，還是要看商業(yè)貸款的合同上,，對(duì)于你們享有的貸款利率，是否屬于首套房貸利率,。如果是,，恭喜你，可以扣除,。
 
二,、贍養(yǎng)父母
 
11,、自己與父母都是獨(dú)生子女。妻子沒(méi)有收入,，自己父母未滿(mǎn)60,，但是妻子父母滿(mǎn)60周歲，可以享受2000贍養(yǎng)費(fèi)的扣除麼,？ 
答：妻子的父母只能由妻子來(lái)扣除,。在贍養(yǎng)老人支出上，僅限定在兄弟姐們間分?jǐn)?，并不允許配偶幫忙扣除,。這樣的話，贍養(yǎng)岳父岳母不能給予扣除,，贍養(yǎng)公公婆婆同樣不能給予扣除,。
 
12、非獨(dú)子女贍養(yǎng)老人是否需要提交資料,？
答：非獨(dú)子女贍養(yǎng)老人,，需要提交的資料是：兄姐妹們是如何分?jǐn)傎狆B(yǎng)父母的開(kāi)支。需要簽訂書(shū)面的分?jǐn)倕f(xié)議,，這份協(xié)議需要留存?zhèn)洳椤?br />  
13,、請(qǐng)問(wèn)不是獨(dú)生子女，有一個(gè)哥哥,，但是哥哥是殘疾人沒(méi)有勞動(dòng)能力,，請(qǐng)問(wèn)父母年滿(mǎn)60周歲，贍養(yǎng)老人2000元抵扣是需要2人分?jǐn)?？還是一個(gè)人就能抵扣2000元呢,？
答：需要2人分?jǐn)偅蝗俗疃嗫?000元/月,。
 
14,、我父親明年5月滿(mǎn)60周歲，母親未滿(mǎn),，我還有一個(gè)親兄弟,，“贍養(yǎng)老人”專(zhuān)項(xiàng)約定平攤的話，我和兄弟每人每月各扣1000,？
答：沒(méi)錯(cuò),。等到明年5月份，父親年滿(mǎn)60歲,，當(dāng)月就可以扣除了,，你和你兄弟沒(méi)人各扣1000元/月。
 
三,、子女教育&大病醫(yī)療
 
15,、我的孩子3歲了是外籍,，但在國(guó)內(nèi)上學(xué)且由我負(fù)擔(dān)費(fèi)用，我能抵扣嗎,？他爸爸也是外籍,，我的相關(guān)個(gè)人抵扣都可以自己享受抵扣了嗎？求解答
答：如果你是國(guó)內(nèi)居民,，孩子是外籍,，子女教育是可以扣除的。他爸爸是外籍,，但要確認(rèn)是否在國(guó)內(nèi)逗留足夠長(zhǎng)的時(shí)間,，是否適用國(guó)內(nèi)居民個(gè)人的身份，如果他屬于居民個(gè)人,，也需要在國(guó)內(nèi)納稅,。這樣的話，你只需要確認(rèn)房貸利息或房租,，是否需要跟他爸爸分?jǐn)?，其他個(gè)人抵扣都是你自己的。
 
16,、年滿(mǎn)18周歲的全職在讀生發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用,，父母能用于扣除嗎？非獨(dú)生子女的老人贍養(yǎng)費(fèi)是否可以不分?jǐn)?，由一位子女全額2000/月扣除,？
答：如果年滿(mǎn)18歲，恐怕不符合未成年子女的條件,，不能由父母代為扣除,。非獨(dú)生子女只能分?jǐn)偅颐總€(gè)人最多扣1000元/月,。
 
四、其他綜合問(wèn)題
 
17,、是不是接下來(lái)我們的工資扣除部分將減少,？那工資實(shí)際發(fā)到手的要多一些了嗎？
答：對(duì)的,！收入部分能扣除更多專(zhuān)項(xiàng)附加,，交的個(gè)稅就要更少，到手的前會(huì)更多,！
 
18,、請(qǐng)問(wèn)次年自行辦理，是把上一年多繳的稅退到個(gè)人嗎,？
答：沒(méi)錯(cuò),！如果月度預(yù)繳的稅款,，多于你年度應(yīng)該繳納的稅款，多退少補(bǔ)——稅務(wù)局多預(yù)收你的部分,，會(huì)在來(lái)年3月1日至6月30日期間退還給你,。
 
19、如果沒(méi)有抵扣已經(jīng)多扣稅能否返還,？
答：當(dāng)然可以,，只要存在稅款的多繳，到來(lái)年匯算清繳期間,，都會(huì)多退少補(bǔ)的,。
 
20、公司沒(méi)有統(tǒng)計(jì)這些,，接下來(lái)怎么算呢,？
答：公司作為代扣代繳義務(wù)人，是有義務(wù)統(tǒng)計(jì)這些信息,，就跟以前扣稅是一樣的流程,。如果公司沒(méi)有幫忙辦理，也可以自己下載“個(gè)人所得稅”app提交個(gè)人資料,，自行申報(bào)相關(guān)信息,。
 
21、那年終獎(jiǎng)怎么算呢,？
答：改成綜合按年納稅,，年終獎(jiǎng)就是年度收入的一部分，跟每月正常發(fā)放的工資,，沒(méi)有區(qū)別的,。
 
22、究竟怎么去證明,？怎么提交資料還沒(méi)有公布,？
答：提交的資料內(nèi)容已經(jīng)公布，提交的資料就是要證明,，你確實(shí)有相關(guān)的支出,；未來(lái)很多信息，可以通過(guò)部門(mén)間信息交換實(shí)現(xiàn),，比如子女學(xué)籍信息,、配偶信息、房貸利息信息等,，不需要提交太多資料,，會(huì)比較方便。
 
23、那每個(gè)月的工資,，會(huì)不會(huì)預(yù)扣專(zhuān)項(xiàng)附加費(fèi)用,，到年底再去申報(bào)，之后再返回來(lái),。比如說(shuō)一個(gè)工資1.2萬(wàn),，最終到手的是不是1.2-5000-個(gè)人所得稅-專(zhuān)項(xiàng)附加費(fèi)用？
答：每個(gè)月工資,，都會(huì)預(yù)扣專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,，只要跟單位提供相應(yīng)信息就可以跟“三險(xiǎn)一金”一樣進(jìn)行扣除。“1.2-5000-專(zhuān)項(xiàng)附加費(fèi)用-三險(xiǎn)一金”=這是你每月應(yīng)納稅所得額,，這是稅基,。你到手的錢(qián)=1.2-三險(xiǎn)一金-個(gè)稅。
 
24,、如果是年底準(zhǔn)備領(lǐng)證的,，但是現(xiàn)在還沒(méi)有領(lǐng)，申報(bào)的時(shí)候是申報(bào)單身,，還是已婚,？如果申報(bào)已婚，結(jié)婚證上的信息怎么填寫(xiě),？
答：如果是年底領(lǐng)證,，意味著你2019年1月份已經(jīng)是已婚的身份，就按已婚身份申報(bào),，所以你可以加快領(lǐng)證,，把結(jié)婚證落實(shí)了。如果單位組織申報(bào),，你未獲得結(jié)婚證,，也沒(méi)有關(guān)系，等2019年1月份及時(shí)地將這些更新的信息報(bào)給單位就可以了,。
 
25,、勞務(wù)報(bào)酬，稿酬那些是和工資一起合并計(jì)稅了嗎,？如果一個(gè)人的工資只有勞務(wù)報(bào)酬所得,，每個(gè)月不超過(guò)5000那么就不用交稅？還是說(shuō)依舊按照原來(lái)的超過(guò)800的部分扣20%,？
答：沒(méi)錯(cuò)，仍然要按照超過(guò)800的部分扣20%,，這屬于預(yù)扣預(yù)繳,。到年末綜合匯算清繳時(shí)，再按綜合稅率表計(jì)算稅額，多退少補(bǔ),。
 
26,、2018年已繳納的稅可以在2019年 3月前按照新規(guī)申請(qǐng)退稅嗎？
答：不可以的,。綜合納稅,、匯算清繳是從2019年1月1日正式實(shí)施，之前的不可以,。
 
27. 如果工資六七千,，繳稅不到1000的，還能抵扣嗎
答：當(dāng)然可以,，如果你有相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,，很有可能會(huì)免交個(gè)稅了。