個稅抵扣細則看不懂,？手把手教你辦理個稅

個稅抵扣細則看不懂？房貸房租,、贍養(yǎng)老人怎么扣,？操作指南來了，手把手教你辦理個稅

12月22日晚間,，國務(wù)院發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》,。隨后，國家稅務(wù)總局還發(fā)布了一系列操作辦法及指南等,。
 
21世紀(jì)經(jīng)濟報道昨晚發(fā)布了解讀文章：個稅抵扣細則正式落地,，首套房確定“認(rèn)貸”！子女教育,、贍養(yǎng)老人,、租房這么扣，你還用交稅嗎,？隨后,，收到一系列來自讀者的問題。大家都很關(guān)心,，個稅專項附加扣除究竟怎么扣,、怎么申報、怎么切實落地,、有什么注意事項,。
 
小編特意撰寫這篇文章，幫大家劃重點,！
 
 
一,、是否符合扣除條件？
 
目前推出的子女教育,、繼續(xù)教育,、大病醫(yī)療、住房貸款利息,、住房租金,、贍養(yǎng)老人，這六類專項附加扣除,，都屬于基本民生開支,。
 
像在大城市工作的年輕人，基本會有房租,、房貸等支出,；而成家的中青年人群，基本會有子女教育,、贍養(yǎng)老人等支出,。
 
所以,，大部分人可能都會涉及到一項甚至更多的扣除，是需要參與進來的,。
 
 
二,、如何申請？
 
這一步,，準(zhǔn)確來說,，是上報信息。
 
只有上報子女教育,、贍養(yǎng)老人等信息,，證明你確實有此類開支，才能享受專項附加扣除,。
 
有三種報送個人信息的方式：紙質(zhì)模板,、電子模板、遠程辦稅端（手機APP端,、WEB端）
 
1.紙質(zhì)模板,。你可以到任何一個辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)模板，從稅務(wù)局網(wǎng)站上下載電子版并打印,，也從單位獲取紙質(zhì)版,。
 
2.電子模板。單位可以從“扣繳客戶端”下載并發(fā)放給你,，你也可以從稅務(wù)局官方網(wǎng)站上下載,。
對于a、b這兩種,，你填寫好表格，把表格交給單位,，單位將員工相關(guān)信息錄入并上傳到系統(tǒng),。
 
3.遠程辦稅端。劃重點,！鼓勵大家使用這種方式,，因為快捷方便，本人通過遠程直接填報個人相關(guān)信息,。
 
遠程辦稅端長什么樣子呢,？2019年1月1日將正式發(fā)布遠程辦稅端，包括國家稅務(wù)總局發(fā)布的手機APP“個人所得稅”,，以及各省市電子局網(wǎng)站,。
 
小編已經(jīng)幫各位探過路了，手機上的“個人所得稅”app已經(jīng)可以下載,，個人可以注冊并完善相關(guān)信息,，但專項附加抵扣,、年度申報納稅這些功能還沒有上線，2019年1月1日這些功能將正式投入使用,。（注意：在APP里搜索“個人所得稅”即可查詢到相關(guān)下載?。?/em>
 
通過各省市電子局網(wǎng)站填報個人信息，需要等各省市進一步消息,。這些信息系統(tǒng),，應(yīng)該正在日夜趕工，確保2019年1月1日投入使用,。
 
 
三,、填報哪些信息？
 
下面這三張圖,，截取自國家稅務(wù)總局發(fā)布的“紙質(zhì)模板”,，覆蓋了需要填報的信息內(nèi)容。




 
  
子女教育：子女姓名,、身份證件類型及號碼,、教育起始時間、教育結(jié)束時間,、就讀國家（或地區(qū)）,、就讀學(xué)校等
 
繼續(xù)教育：起始時間、結(jié)束時間,、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育階段,、職業(yè)教育類型、證書名稱,、證書編號,、發(fā)證機關(guān)等
 
住房貸款利息：住房坐落地址、不動產(chǎn)登記號,、本人是否為借款人,、是否婚前各自首套貸款、貸款合同編號,、貸款期限,、首次還款日期、貸款銀行等
 
住房租金：住房坐落地址,、出租方姓名及身份證號,、出租房單位名稱及納稅人識別號、租賃起止時間等
 
贍養(yǎng)老人：勾選獨生子女/非獨生子女,、被贍養(yǎng)人姓名及身份證號,、共同贍養(yǎng)人、分?jǐn)偡绞?、本年度月扣除金額等
 
大病醫(yī)療：患者姓名,、身份證件類型及號碼,、醫(yī)藥費用總金額、個人負(fù)擔(dān)金額,、與納稅人關(guān)系等
 
四,、誰幫你扣？
 
有兩種類型：
 
1.單位每月幫忙預(yù)扣,。
 
對于工薪階層而言,，把相關(guān)信息填報給單位之后，單位在每個月發(fā)放工資時,，像日?？?ldquo;三險一金”一樣，幫忙每月代扣就好,。
 
補充一下,，個人通過app端或web端填報信息的，可以選擇“由單位代扣”,。這些聯(lián)網(wǎng)信息可以及時被單位接收,，依照你本人填寫的信息，單位每月幫你預(yù)扣預(yù)繳,。
 
2.自行申報辦理,。
 
對于非工薪階層，或者沒有固定單位幫你扣稅的,，往往需要自行申報,。
 
注意了，如果是自行申報辦理,，不能實現(xiàn)每月每月扣,，需要到次年3月1日至6月30日按年辦理。
 
在次年3月1日至6月30日辦理的,，可以填寫紙質(zhì)/電子模板,，去年度匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理；也可以在app端填寫相關(guān)信息,，在線完成年度匯算清繳工作,。
 
相應(yīng)的,，不同于工薪階層子女教育專項附加扣除每月扣1000元,，自行申報的要在年末按全年1.2萬元一次性扣除。
 
假如你享有的子女教育扣除開始于5月份,，并持續(xù)到12月份,，則年末允許扣除8000元（享有8個月的扣除額）。
 
另外,，即便你是工薪階層,，如果有多處收入來源,，或者年度內(nèi)有沒有扣除的支出等，也需要自行申報,，并在年度匯算清繳期內(nèi),，實現(xiàn)稅款的多退少補。
 
 
五,、扣多少,？
 
定額扣除：
 
子女教育是1000元/月，繼續(xù)教育是400元/月或3600元/年,，住房貸款利息是1000元/月,、住房租金是1500元/月或1100元/月或800元/月，贍養(yǎng)老人是2000元/月,。
 
大病醫(yī)療為據(jù)實抵扣：
 
每個納稅年度內(nèi),，納稅人發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費用超過1.5萬元的部分，可在8萬元/年的限額內(nèi)據(jù)實扣除,。
 
 
六,、哪些月份可以扣？
 
具體操作扣除,，是有嚴(yán)格的時間限定,。
 
比如你的孩子2019年5月份年滿3歲，且在學(xué)前教育階段,，那么你在5月當(dāng)月就可以讓單位幫你預(yù)扣子女教育支出1000元,。
 
其他像繼續(xù)教育、房貸利息,、住房租金,、贍養(yǎng)老人等，都有相應(yīng)時間限制,。
 
比如房貸利息支出的扣除,，還款當(dāng)月開始扣除，持續(xù)到貸款全部歸還,，或者貸款合同終止（比如提前還款）的當(dāng)月結(jié)束,。此外，住房貸款利息限定扣除時間不得超過240個月,。
 
 
七,、信息更改了怎么辦？
 
不用著急,。更改信息的話,，依照上面紙質(zhì)、電子,、遠程端三種方式,，提交更新后的信息,，便可以及時調(diào)整扣除行為。
 
補報信息,，也不會影響扣除,。假定郭靖2019年3月新入職某單位，并開始領(lǐng)工資,。郭靖5月份才首次向單位報送,，正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息。那么,，5月份單位在給郭靖發(fā)工資時,，可以扣除子女教育支出金額為3000元（1000元/月×3個月）——信息若沒有及時上報，趕緊補充上報,，并不會影響扣除,！
 
 
八、哪些需留存資料,？
 
有以下幾類需要留存資料備查的,，并且需要在年度匯算清繳期結(jié)束后保存五年。
 
子女教育,，如果子女在中國境外接受教育,，需要留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)證明資料備查,。
 
繼續(xù)教育,，技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育取得的相關(guān)證書,，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書資料備查
 
大病醫(yī)療,，應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費，及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）等資料備查,。
 
住房租金,，應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查,。
 
贍養(yǎng)老人,，需要留存?zhèn)洌ǚ仟毶优g）約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料。
 
其他信息通過跨部門的信息傳輸,、比對,，能很快確認(rèn)填報信息的真實度。
 
小編此處要善意提醒各位納稅人,，本人要對填報信息的真實性負(fù)責(zé),，如果虛報,、重復(fù)享受,、超范圍超標(biāo)準(zhǔn)享受專項附加扣除,，或者拒絕提供留存?zhèn)洳橘Y料，情節(jié)嚴(yán)重的,，可是會上“信用黑名單”,，影響個人信用的！
 
讀者的疑問清單
 
小編整理了一下讀者們的疑問清單,，記者給大家答疑啦~
 
一,、房租房貸：
 
1、請問,，首套房如何確定,？家里的合同都未寫明確，商業(yè)是下浮但已經(jīng)還清,，公積金是基準(zhǔn)尚存,，如何界定？
答：現(xiàn)在尚存的公積金貸款,，如果當(dāng)時記錄是首套住房貸款的話,，這部分利息支出，是可以允許抵扣的,。如果合同沒有寫清楚,，假定你的房子確實是你首套房，肯定是可以扣除的,。
 
2,、假如在一個自然年中，1到3月租房子住,，4月買了房子辦了貸款開始還貸款的話,，該怎么操作相應(yīng)的扣稅？前三個月提供租房合同,，4月以后提供貸款合同,？
答：沒錯。如果你買的房就在你工作的城市,，你就在該城市擁有自有住房,，4月份可以開始扣除住房貸款利息支出1000元/月；在工作城市擁有住房的,，是不能享有租房租金扣除的,。
 
3、首套房還貸的單身狗可以享受不,？
答：當(dāng)然可以,！單身應(yīng)該好好珍惜一個人獨享1000元/月的福利，等你將來結(jié)婚的話，可能要跟另一半分?jǐn)?000元/月的額度,，假如另一半剛好婚前也購有住房,、且也可以進行利率扣除。
 
4,、我們名下有兩套房子在還貸款,，但是都是首套房貸款利率，貸款合同可查,。我可以一個人抵扣1000*2/一個月嗎,？？或者是我這邊可以首套房利率抵扣1000一個月,，老公那邊可以用另外一套房子首套房利率抵扣1000一個月,？
答：在住房貸款利息上，每個人只能抵扣一次,。即便有兩套房,，這個額度是不能翻番的，所以只能扣除1000元/月,。夫妻兩人共同擁有的住房,，不管幾套，兩人合計只能扣除1000元/月,，或者兩人分?jǐn)?，一?00元/月。
 
5,、貸款合同會有注明類似首套房貸款的字樣,？并沒有啊，我的是工行貸款合同,。
答：有些貸款合同是有的,，因為是否適用“首套房貸利率”，銀行是有嚴(yán)格的信貸政策,。如果合同上沒有標(biāo)明,，可以致電工行確認(rèn)。
 
6,、住房是首套,，貸款只是我一個人，房產(chǎn)證上是兩個人的名字,，(我先生名下無其他房產(chǎn),，并且從未貸款)，我現(xiàn)在是待業(yè)狀況,，首套房貸款抵扣是否可以我先生抵扣,？
答：當(dāng)然可以,。配偶間有這樣的權(quán)利，夫妻扣除房貸利息支出,，可以指定一人來扣除,。
 
7、請教：在老家有一套首套房貸款的房子正在還貸,，在上海沒有房子，正在租房,，可以同時享受房貸和房租兩份稅收優(yōu)惠么,？
答：不能同時享受。如果是這種情況,，建議申報房租扣除,，因為這個扣除額度是1500元/月，比房貸利息的1000元/月要高,。
 
8,、現(xiàn)有公積金貸款合同上沒寫按多少利率執(zhí)行，如何確認(rèn)能否抵扣,？（之前有過一次商貸記錄已還清）公積金貸款2010年10月份放貸,，記得當(dāng)時二套也不上浮利率。
答：是否屬于“首套房貸利率”,，不是依據(jù)利率是否上浮來確定,，需要看看適用的信貸政策是否是首套房。如果不確定,，可以致電公積金中心確認(rèn),。
 
9、首套房,，但實際每月還貸利息不足1000元的,，按每月1000元扣除還是按照每月發(fā)生的貸款利息的實際金額扣除？
答：按1000元/月定額扣除,，全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),，無論你實際付出利率是多少。
 
10,、我們只有一套房,，屬于改善型換房，有公積金及商業(yè)貸款,，請問能享受首套房政策嗎,？
答：類似你們這種名下只有一套房的，還是要看商業(yè)貸款的合同上,，對于你們享有的貸款利率,，是否屬于首套房貸利率。如果是，恭喜你,，可以扣除,。
 
二、贍養(yǎng)父母
 
11,、自己與父母都是獨生子女,。妻子沒有收入，自己父母未滿60,，但是妻子父母滿60周歲,，可以享受2000贍養(yǎng)費的扣除麼？ 
答：妻子的父母只能由妻子來扣除,。在贍養(yǎng)老人支出上,，僅限定在兄弟姐們間分?jǐn)偅⒉辉试S配偶幫忙扣除,。這樣的話,，贍養(yǎng)岳父岳母不能給予扣除，贍養(yǎng)公公婆婆同樣不能給予扣除,。
 
12,、非獨子女贍養(yǎng)老人是否需要提交資料？
答：非獨子女贍養(yǎng)老人,，需要提交的資料是：兄姐妹們是如何分?jǐn)傎狆B(yǎng)父母的開支,。需要簽訂書面的分?jǐn)倕f(xié)議，這份協(xié)議需要留存?zhèn)洳椤?br />  
13,、請問不是獨生子女,，有一個哥哥，但是哥哥是殘疾人沒有勞動能力,，請問父母年滿60周歲,，贍養(yǎng)老人2000元抵扣是需要2人分?jǐn)偅窟€是一個人就能抵扣2000元呢,？
答：需要2人分?jǐn)?，一人最多?000元/月。
 
14,、我父親明年5月滿60周歲,，母親未滿，我還有一個親兄弟,，“贍養(yǎng)老人”專項約定平攤的話,，我和兄弟每人每月各扣1000？
答：沒錯,。等到明年5月份,，父親年滿60歲,，當(dāng)月就可以扣除了，你和你兄弟沒人各扣1000元/月,。
 
三,、子女教育&大病醫(yī)療
 
15、我的孩子3歲了是外籍,，但在國內(nèi)上學(xué)且由我負(fù)擔(dān)費用,，我能抵扣嗎？他爸爸也是外籍,，我的相關(guān)個人抵扣都可以自己享受抵扣了嗎,？求解答
答：如果你是國內(nèi)居民，孩子是外籍,，子女教育是可以扣除的,。他爸爸是外籍,，但要確認(rèn)是否在國內(nèi)逗留足夠長的時間,，是否適用國內(nèi)居民個人的身份，如果他屬于居民個人,，也需要在國內(nèi)納稅,。這樣的話，你只需要確認(rèn)房貸利息或房租,，是否需要跟他爸爸分?jǐn)?，其他個人抵扣都是你自己的。
 
16,、年滿18周歲的全職在讀生發(fā)生的大病醫(yī)療費用,，父母能用于扣除嗎？非獨生子女的老人贍養(yǎng)費是否可以不分?jǐn)?，由一位子女全額2000/月扣除,？
答：如果年滿18歲，恐怕不符合未成年子女的條件,，不能由父母代為扣除,。非獨生子女只能分?jǐn)偅颐總€人最多扣1000元/月,。
 
四,、其他綜合問題
 
17、是不是接下來我們的工資扣除部分將減少,？那工資實際發(fā)到手的要多一些了嗎,？
答：對的！收入部分能扣除更多專項附加,，交的個稅就要更少,，到手的前會更多,！
 
18、請問次年自行辦理,，是把上一年多繳的稅退到個人嗎,？
答：沒錯！如果月度預(yù)繳的稅款,，多于你年度應(yīng)該繳納的稅款,，多退少補——稅務(wù)局多預(yù)收你的部分，會在來年3月1日至6月30日期間退還給你,。
 
19,、如果沒有抵扣已經(jīng)多扣稅能否返還？
答：當(dāng)然可以,，只要存在稅款的多繳,，到來年匯算清繳期間，都會多退少補的,。
 
20,、公司沒有統(tǒng)計這些，接下來怎么算呢,？
答：公司作為代扣代繳義務(wù)人,，是有義務(wù)統(tǒng)計這些信息，就跟以前扣稅是一樣的流程,。如果公司沒有幫忙辦理,，也可以自己下載“個人所得稅”app提交個人資料，自行申報相關(guān)信息,。
 
21,、那年終獎怎么算呢？
答：改成綜合按年納稅,，年終獎就是年度收入的一部分,，跟每月正常發(fā)放的工資，沒有區(qū)別的,。
 
22,、究竟怎么去證明？怎么提交資料還沒有公布,？
答：提交的資料內(nèi)容已經(jīng)公布,，提交的資料就是要證明，你確實有相關(guān)的支出,；未來很多信息,，可以通過部門間信息交換實現(xiàn)，比如子女學(xué)籍信息,、配偶信息,、房貸利息信息等,，不需要提交太多資料，會比較方便,。
 
23,、那每個月的工資，會不會預(yù)扣專項附加費用,，到年底再去申報,，之后再返回來。比如說一個工資1.2萬,，最終到手的是不是1.2-5000-個人所得稅-專項附加費用,？
答：每個月工資，都會預(yù)扣專項附加扣除,，只要跟單位提供相應(yīng)信息就可以跟“三險一金”一樣進行扣除,。“1.2-5000-專項附加費用-三險一金”=這是你每月應(yīng)納稅所得額，這是稅基,。你到手的錢=1.2-三險一金-個稅,。
 
24、如果是年底準(zhǔn)備領(lǐng)證的,，但是現(xiàn)在還沒有領(lǐng),，申報的時候是申報單身,，還是已婚,？如果申報已婚，結(jié)婚證上的信息怎么填寫,？
答：如果是年底領(lǐng)證,，意味著你2019年1月份已經(jīng)是已婚的身份，就按已婚身份申報,，所以你可以加快領(lǐng)證,，把結(jié)婚證落實了。如果單位組織申報,，你未獲得結(jié)婚證,，也沒有關(guān)系，等2019年1月份及時地將這些更新的信息報給單位就可以了,。
 
25,、勞務(wù)報酬，稿酬那些是和工資一起合并計稅了嗎,？如果一個人的工資只有勞務(wù)報酬所得,，每個月不超過5000那么就不用交稅？還是說依舊按照原來的超過800的部分扣20%,？
答：沒錯,，仍然要按照超過800的部分扣20%,，這屬于預(yù)扣預(yù)繳。到年末綜合匯算清繳時,，再按綜合稅率表計算稅額,，多退少補。
 
26,、2018年已繳納的稅可以在2019年 3月前按照新規(guī)申請退稅嗎,？
答：不可以的。綜合納稅,、匯算清繳是從2019年1月1日正式實施,，之前的不可以。
 
27. 如果工資六七千,，繳稅不到1000的,，還能抵扣嗎
答：當(dāng)然可以，如果你有相關(guān)專項附加扣除,，很有可能會免交個稅了,。